创业者知道你纳的各项税款是怎样核算的吗？

         一、各种税的计算公式
        （一）增值税
        1、一般纳税人
        应纳税额=销项税额—进项税
        销项税额=销售额×税率  此处税率为17%
        组成计税价格=成本×（1+成本利润率）
        组成计税价格=成本×（1+成本利润率）÷（1—消费税税率）
        2、进口货物
        应纳税额=组成计税价格×税率
        组成计税价格=关税完税价格+关税（+消费税）
        3、小规模纳税人
        应纳税额=销售额×征收率
        销售额=含税销售额÷（1+征收率）
        （二）消费税
        1、一般情况：
        应纳税额=销售额×税率
        不含税销售额=含税销售额÷（1+增值税税率或征收率）
        组成计税价格=（成本+利润）÷（1—消费税率）
        组成计税价格=成本×（1+成本利润率）÷（1—消费税税率）
        组成计税价格=（材料成本+加工费）÷（1—消费税税率）
        组成计税价格=（关税完税价格+关税）÷（1—消费税税率）
        2、从量计征
        应纳税额=销售数量×单位税额
        （三）关税
        1、从价计征
        应纳税额=应税进口货物数量×单位完税价×适用税率
        2、从量计征
        应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额
        3、复合计征
        应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额+应税进口货物数量×单位完税价格×适用税率
        （四）企业所得税 
        应纳税所得额=收入总额—准予扣除项目金额
        应纳税所得额=利润总额+纳税调整增加额—纳税调整减少额
        应纳税额=应纳税所得额×税率
        月预缴额=月应纳税所得额×25%
        月应纳税所得额=上年应纳税所得额×1/12
        （五）个人所得税
        1、工资薪金所得：
        应纳税额=应纳税所得额×使用税率—速算扣除数
        2、稿酬所得：
        应纳税额=应纳税所得额×使用税率×（1—30%） 
        3、其他各项所得：
        应纳税额=应纳税所得额×使用税率
        （六）其他税收
        1、城镇土地使用税
        年应纳税额=计税土地面积（平方米）×使用税率
        2、房地产税
        年应纳税额=应税房产原值×（1—扣除比例）×1.2%
        或年应纳税额=租金收入×12%
        3、资源税
        年应纳税额=课税数量×单位税额
        4、土地增值税
        增值税=转让房地产取得的收入—扣除项目
        应纳税额=∑（每级距的土地增值额×适用税率）
        5、契税
        应纳税额计税依据×税率

        二、应纳税额的计算公式        
        （一）增值税计算方法
        1、直接计税法
        应纳增值税额：＝增值额×增值税税率
        增值额＝工资＋利息＋租金＋利润＋其他增值项目－货物销售额的全值－法定扣除项目购入货物金额
        2、间接计税法
        扣除税额＝扣除项目的扣除金额×扣除税率
        （1）购进扣税法
        扣除税额＝本期购入扣除项目金额×扣除税率＋已由受托方代收代缴的税额
        （2）实耗扣税法
        扣除税额＝本期实际耗用扣除项目金额×扣除税率＋已由受托方代收代交的税额        
        （二）一般纳税人应纳增值税额
        一般纳税人应纳增值税额＝当期销项税额－当期进项税额
        1、销项税额＝销售额×税率
        销售额＝含税销售额/（1＋税率）
        组成计税价格＝成本×（1＋成本利润率）
        2、进项税额
        不得抵扣的进项税额＝当月全部进项税额×当月免税项目销售额、非应税项目营业额合计/当月全部销售额、营业额合计
        小规模纳税人应纳增值税额
        小规模纳税人应纳增值税额＝销售额×征收率
        销售额＝含税销售额/（1＋征收率）
        销售额＝含税收入（1＋增值税征收率）
        进口货物应纳增值税额
        进口货物应纳增值税额＝组成计税价格×税率
        组成计税价格＝关税免税价格＋关税＋消费税 

        （三）消费税额
        1、从价定率的计算
        实行从价定率办法计算的应纳消费税额＝销售额×税率
        （1）应税消费品的销售额＝含增值税的销售额/(1＋增值税税率或征收率)
        （2）组成计税价格＝（成本＋利润）/（1-消费税率）
        （3）组成计税价格＝（材料成本＋加工费）/（1-消费税率）
        （4）组成计税价格＝关税完税价格＋关税＋应纳消费税税额
        （5）组成计税价格＝（关税完税价格＋关税）/（1-消费税税率）
        2、从量定额的计算
        实行从量定额办法计算的应纳消费税额＝销售数量×单位数额

        （四）企业所得税额 
        应纳税额＝应纳税所得额×税率
        应纳税所得额＝收入总额－准予扣除项目金额 
        应纳税所得额＝利润总额＋（－）税收调整项目金额
        利润总额＝收入总额－成本、费用、损失
        1、工业企业应纳税所得额公式
        工业企业应纳税所得额＝利润总额＋（－）税收调整项目金额 
        利润总额＝营业利润＋投资收益＋营业外收入－营业外支出
        营业利润＝产品销售利润＋其他业务利润－管理费用－财务费用
        产品销售利润＝产品销售收入－产品销售成本－产品销售费用－产品销售税金及附加
        其他业务利润＝其他业务收入－其他业务成本－其他销售税金及附加
        本期完工产品成本＝期初在产品自制半成品成本余额＋本期产品成本会计－期末在产品自制半成品成本余额
        本期产品成本会计＝材料＋工资＋制造费用
        2、商品流通企业应纳税所得额公式
        应纳税所得额＝利润总额＋（－）税收调整项目金额
        利润总额＝营业利润＋投资收益＋营业外收入－营业外支出
        营业利润＝主营业务利润＋其他业务利润－管理费用－财务费用－汇兑损失
        主营业务利润＝商品销售利润＋代购代销收入
        商品销售利润＝商品销售净额－商品销售成本－经营费用－商品销售税金及附加
        商品销售净额＝商品销售收入－销售折扣与折让 
        3、饮服企业应纳税所得额公式
        应纳税所得额＝利润总额＋（－）税收调整项目金额
        利润总额＝营业利润＋投资收益＋营业外收入－营业外支出
        营业利润＝经营利润＋附营业务收入－附营业务成本
        经营利润＝营业收入－营业成本－营业费用－营业税金及附加
        营业成本＝期初库存材料、半成品产成（商）品盘存余额＋本期购进材料、商品金额金额－期末库存材料、半成品、产成（商）品盘存余额        
        （五）个人所得税额
        1、工资、薪金所得
        工资、薪金所得应纳个人所得税额＝应纳水所得额×适用税率－速算扣除数
        应纳税所得额＝每月收入额－800
        应纳税额＝应纳税所得额×适用税率－速算扣除数
        应纳税所得额＝（不含税所得额－速算扣除数）/(1-税率)
        2、个体工商户
        应纳所得税额＝应纳税所得额×适用税率－速算扣除数
        （1）将当月累计应纳税所得额换算成全年应纳税所得额
        全年应纳税所得额＝当月累计应纳税所得额×12/当月累计经营月份数
        （2）计算全年应纳所得税额
        全年应纳所得税额＝全年应纳税所得额×适用税率－速算扣除数
        （3）计算当月累计应纳所得税额
        当月应纳所得税额＝全年应纳所得税额×当月累计经营月份数/12
        （4）计算本月应纳所得税额 
        本月应纳所得税额＝当月累计应纳所得税额－累计已缴所得税额 
        3、稿酬所得
        应纳所得税额＝应纳税所得额×20%×（1-30%）
                    ＝应纳税所得额×20%×70%
        4、劳务报酬所得
        （1）一次收入在20000元以下时
        应纳所得税额＝应纳税所得额×20%
        （2）一次收入20000～50000时
        应纳所得税额＝应纳税所得额×20%＋应纳税所得额×20%×50%
                    ＝应纳税所得额×（20%＋10%）
        （3）一次收入超过50000时
        应纳所得税税额＝应纳税所得额×20%＋应纳税所得额×20%×100%
                      ＝应纳税所得额×（20%＋20%）
        5、财产转让
        财产转让应纳所得税额＝应纳税所得额×20%
        应纳税所得额＝转让财产收入额－财产原值－合理费用
        6、利息、股息红利所得
        应纳所得税额＝应纳税所得额×20%
        7、境外个人所得税款扣除限额
        境外个人所得税税款扣除限额＝境内、境外所得按税法计算的应纳税总额×来源于某外国的所得额/境内、外所得总额
        8、支付给扣缴义务人手续费的计算
        手续费金额＝扣缴的个人所得税额×2%        
        （六）土地增值税额
        1、一般计算方法
        应纳税总额＝∑各级距土地增值额×适用税率
        某级距土地增值额×适用税率
        土地增值率＝土地增值额×100%/扣除项目金额
        土地增值额＝转让房地产收入－扣除项目金额
        2、简便计税方法
        （1）土地增值额未超过扣除项目金额金额50%的
        应纳税额＝土地增值额×30%
        （2）土地增值额超过扣除项目金额50%，未超过100%的
        应纳税额＝土地增值额×40%－扣除项目金额×0.05
        （3）土地增值额超过扣除项目金额100%、未超过200%的
        应纳税额＝土地增值额×50%－扣除项目金额×0.15
        （4）土地增值额超过项目金额200%
        应纳税额＝土地增值额×60%－扣除项目金额×0.35
        六、城市建设维护税
        应纳城市维护建设税额＝（产品销售收入额＋营业收入额＋其他经营收入额）×地区适用税率 
        应补交税额=实际营业收入额×地区适用税率－已纳税额
        应退税额＝已交税额－核实后的应纳税额

        （七）资源税额
         应纳税额＝课税数量×单位税额

        （八）车船税
        １、乘人车、二轮摩托车、三轮摩托车、畜力车、人力车、自行车等车辆的年应纳税额的计算公式为：
        年应纳税额＝车辆拥有量×适用的年税额
        ２、载货车年应纳税额的计算公式为：
        年应纳税额=载货汽车净吨位×适用的年税额
        ３、客货两用的车应纳税额的计算公式为：
        年应纳税额=载人部分年应纳税额+载货部分年应纳税额
        载人部分年应纳税额=载人车适用年税额×50%
        载货部分年应纳税额=载货部分的净吨位数×适用的年税额
        ４、机动船应纳税额的计算公式：
        机动船年应纳税额=机动船的净吨位×适用的年税额
        ５、非机动船应纳税额=非机动船的载重吨位×适用的年税额
        ６、新购买的车辆按购期年内的余月数比例征收车船税，其计算公式为：
        新购买车船应纳车船税额=各种车船的吨位（或辆数）×购进起始月至征期终了的余月数/征期月数
        补交本期漏报漏缴税额=漏报漏缴车船税的数量(或净吨位、载重吨位)×适用税额/按规定缴库的次数
        补交本期少交的税款=[应缴车船税的数量（或净吨位、载重吨位）×适用税额/按规定缴库的次数]－已缴税款
        退还误交的税款＝已缴的误交税款
        退还应计算错误而多交的税款＝已入库的税款－重新核实后的应纳税额        
        （九）房产税 
        年应纳房产税税额＝房产评估值×税率
        月应纳房产税税额=年应纳房产税额/12
        季应纳房产税税额=年应纳房产税额/4

        （十）土地使用税额
        年应纳土地使用税税额=使用土地的平方米总数×每平方米土地年税额
        月或季应纳土地使用税税额=年应纳土地使用税额/12（或）4

        （十一）印花税额
        １、购销合同应纳印花税的计算
        应纳税额=购销金额×3/1000
        ２、建设工程勘察设计合同应纳印花税的计算
        应纳税额=收取的费用×5/10000
        ３、加工承揽合同应纳印花税的计算
        应纳税额=加工及承揽收入×5/10000
        ４、建筑安装工程承包合同应纳印花税的计算
        应纳税额=承包金额×3/10000
        ５、财产租赁合同应纳印花税的计算
        应纳税额=租赁金额×1/1000
        ６、仓储保管合同应纳印花税的计算
        应纳税额=仓储保管费用×1/1000
        ７、借款合同应纳印花税的计算
        应纳税额=借款金额×0.５／10000
        ８、财产保险合同应纳印花税的计算
        应纳税额=保险费收入×1/1000
        ９、产权转移书据应纳印花税的计算
        应纳税额=书据所载金额×6/10000
        10、 技术合同应纳印花税的计算
        应纳税额=合同所载金额×3/10000
        11、货物运输合同应纳印花税的计算
        应纳税额=运输费用×5/10000
        12、营业账簿应纳印花税的计算
        （1）记载资金账簿应纳印花税的计算公式为：
        应纳税额=[（固定资产原值年初数－上年已计算缴纳印花税固定资产原值）＋（自有流动资金年初数－上年已计算缴纳印花税自有流动资金总额）]×5/10000
        （2）其他账簿应纳税额的计算。其公式为：
        应纳税额=证照件数×5        
        （十二）关税
        １、进口关税应纳税额的计算。其公式为：
        应纳关税税额=完税价格×进口税率
        完税价格=离岸价格+运输费、保险费等
                =国内批发价/【1+进口税率+费用和利润率（20%）】
        ２、出口关税应纳税额的计算。其公式为：
        出口关税应纳税额=完税价格×出口税率
        完税价格=离岸价格/（1+出口税率）